保密义务例如金融机构之间出于

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注册目的交换信息当资源具有犯罪来源时向主管当局通报涉嫌实施刑事或行政犯罪的情况以及披露机密信息经相关方明确同意的信息。该法律规范列出了几种可以直接第条或通过法院命令第条第款及其他破坏银行保密的假设。上述第条第款规定在调查或司法程序的任何阶段特别是在恐怖主义犯罪非法贩运毒品方面可下令破坏银行保密以确定是否发生了任何非法行为。根据正文第条第项第,号联邦法针对公共行政税收制度和社会保障洗钱或隐匿资产权利和价值以及由犯罪组织实施。因此很难不看出这份清单的例证性它并不排除出于其他非犯罪目的而违反银行保密的行为。重要的是要澄清第条的所谓违宪扩展对超过特定值的金融业务的联邦收入进行了规定,,和,评判日期年月日。


同样重要的是要强调第,号联邦法令该法令在联邦一级规范了相 以色列数据 关法律第条并涉及税务机关和金融机构审查文件账簿和记录的可能性。当启动行政程序或正在进行税务程序时所有联邦实体的税务代理人主管行政当局认为此类分析至关重要。其合宪性得到了最高法院的证明使得税务机关可以根据联邦最高法院信息,的条款直接向金融机构索取有关纳税人的银行信息而无需司法部门的干预。因此税务机关和税务代理人可以向金融机构索取有关纳税人银行交易的信息。法院认为这实际上并不违反银行保密法而只是将信息从金融机构秘密转移到税务机关因为数据仍然受到财政保密的保护只是保护机构发生了变化。



同样州和市政府可以通过其税务机关根据号补充法第条索取财务信息只要他们按照联邦一级通过,号联邦法令规定的方式规范上述标准尊重就启动程序向上级上级提交请求以及调查和检查机制提前通知纳税人的条件根据补充法的条款任何偏差都将受到监禁处罚第条。值得注意的是联邦最高法院理解必须落实打击逃税行为并且财务保密的基本权利不得凌驾于社会团结之上。法院对联邦税务局直接索取数据的合宪性的理解转化为在遏制逃税和洗钱等各种非法行为方面取得的相关且熟练的进展,,,和,以及,影响一般的。反过来自部长报告的关于该主题的重复特别上诉的判决以来高等法院已经有了类似的理解当时它批准了直接请求的可能性税务机关向金融机构只要在税务行政诉讼的范围内就可以建立税收抵免。